近日，華僑城披露深交所下發(fā)的年報問詢函。深交所要求華僑城解釋說明年報披露的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)毛利率小幅增長但凈利潤大額虧損、計提存貨跌價準備大幅增長等情況的原因及合理性。

毛利率增長但凈利潤大額虧損

(相關(guān)資料圖)

問詢函內(nèi)容顯示，深交所針對華僑城2022年度報告進行審查中發(fā)現(xiàn)，該公司報告期實現(xiàn)營業(yè)收入767.67億元，其中房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入493.66億元，旅游綜合收入272.20億元，較上年同期分別下降16.27%、37.16%，實現(xiàn)歸屬于母公司股東凈利潤-109.05億元，較2021年同比大幅下降387.05%。

針對公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)2021年、2022年毛利率分別同比下降37.96個百分點、增加0.51個百分點，2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-5.75億元，貨幣資金2022年期末余額同比下降38.41%。問詢函要求華僑城說明，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)毛利率小幅增長但凈利潤大額虧損的主要原因及合理性。同時說明報告期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負、貨幣資金余額大幅下降的原因，并結(jié)合公司有息債務(wù)情況，分析公司短期及長期償債能力，是否存在流動性風險。

計提存貨跌價準備大幅增長

年報顯示，華僑城報告期就房地產(chǎn)開發(fā)項目計提存貨跌價準備115.07億元，而2021年僅計提約12.57億元存貨跌價準備。對此，問詢函要求華僑城，詳細說明報告期計提存貨跌價準備涉及的具體項目情況，包括但不限于項目業(yè)態(tài)、開發(fā)建設(shè)狀態(tài)、存貨賬面余額、報告期計提存貨跌價準備金額、存貨跌價準備期末余額等。

華僑城于2月16日披露的《關(guān)于深圳證券交易所<關(guān)注函>的回復(fù)公告》顯示，公司預(yù)計對長期股權(quán)投資計提減值準備20億元至25億元。2022年報顯示，公司報告期計提長期股權(quán)投資減值準備1.39億元。對此情況，問詢函要求華僑城說明減值涉及的長期股權(quán)投資的具體情況，業(yè)績預(yù)告與年報關(guān)于長期股權(quán)投資減值計提金額差異較大的原因及合理性，并說明長期股權(quán)投資減值的主要測算過程及依據(jù)。

截至2022年末，華僑城投資性房地產(chǎn)期末余額為146.61億元，報告期對投資性房地產(chǎn)計提資產(chǎn)減值準備1.03億元。問詢函要求華僑城說明，公司投資性房地產(chǎn)涉及項目的主要情況，相關(guān)項目減值跡象的判斷依據(jù)及主要減值測算過程，分析投資性房地產(chǎn)減值準備計提是否充分、合規(guī)，是否與所在區(qū)域市場變化趨勢保持一致，是否偏離同行業(yè)一般水平。

此外，華僑城對在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)分別計提減值損失1.67億元、1.09億元。問詢函要求華僑城詳細說明涉及的在建工程和使用權(quán)資產(chǎn)的具體情況，減值跡象的判斷依據(jù)，減值測試的主要過程，并說明資產(chǎn)減值損失計提是否充分合理。

對子公司股東應(yīng)收款786.54萬元“未收回”

華僑城年報顯示，公司2022年實現(xiàn)投資收益-24.20億元，其中“對聯(lián)營企業(yè)和合營業(yè)企業(yè)的投資收益”為-24.65億元，同比下降324.15%。問詢函要求華僑城，結(jié)合聯(lián)營、合營業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等，說明投資收益的確認依據(jù)、測算過程及合理性。

截至2022年末，華僑城遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為130.64億元，同比下降5.30%。公司2022年計提資產(chǎn)減值損失共計127.05億元，而遞延所得稅資產(chǎn)明細“減值準備”為5.71億元。問詢函要求華僑城，說明報告期遞延所得稅資產(chǎn)的計算過程，同比下降的原因及合理性，并核實說明遞延所得稅資產(chǎn)與減值準備之間的變動方向、勾稽關(guān)系是否一致，是否符合《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定。

年報顯示，截至2022年末，華僑城其他應(yīng)收款期末余額為317.21億元，其中，關(guān)聯(lián)方往來款為186.36億元，占其他應(yīng)收款的58.75%。公司有多筆對控股股東華僑城集團有限公司及同受控股股東控制的多家公司的其他應(yīng)收款，往來性質(zhì)為“經(jīng)營性往來”。同時，公司對子公司少數(shù)股東陳學(xué)建的其他應(yīng)收款786.54萬元尚未收回。問詢函要求華僑城，分別說明上述其他應(yīng)收款中往來款的款項性質(zhì)、具體內(nèi)容，交易對方以及交易對方是否與公司、公司控股股東、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)款項是否構(gòu)成財務(wù)資助或者非經(jīng)營性資金占用。

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