有著6.39萬戶股東的*ST西水(600291.SH)退市在即。

5月9日晚間，*ST西水公告，收到上海證券交易所終止公司股票上市的決定，公司股票于2022年5月17日進(jìn)入退市整理期交易，預(yù)計(jì)最后交易日期為2022年6月7日。

退市主要原因在于一份非標(biāo)審計(jì)報(bào)告。

自2022年1月25日開始，*ST西水四次發(fā)布股票終止上市的風(fēng)險(xiǎn)公告，前三次公告中，*ST西水均表示審計(jì)工作正在進(jìn)行。在4月12日第四次風(fēng)險(xiǎn)提示中，*ST西水表示，中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“中審亞太”)因未能獲取相關(guān)底層材料，在公司《2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》的初稿中對(duì)公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告繼續(xù)出具了無法表示意見的審計(jì)意見。

直到2022年4月30日，*ST西水披露了2021年年度報(bào)告，中審亞太對(duì)其2021年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。此前，*ST西水因2020年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于人民幣1億元、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，*ST西水股票自2021年5月6日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

2021年年度報(bào)告顯示，業(yè)績(jī)上，*ST西水營(yíng)業(yè)收入為105,637,009.13元，歸屬凈利潤(rùn)為82,617,790.34元，扣非凈利潤(rùn)為80,540,792.35元。而2020年，*ST西水營(yíng)業(yè)收入為21,089,401,478.19元，歸屬凈利潤(rùn)-8,743,852,724.60元，扣非凈利潤(rùn)-27,046,822,070.83元。在兩份非標(biāo)年報(bào)中，2021年相比2020年，*ST西水實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。

*ST西水連續(xù)兩年被出具非標(biāo)準(zhǔn)意見的審計(jì)報(bào)告，皆因*ST西水前重要子公司天安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“天安財(cái)險(xiǎn)”)的審計(jì)問題。

2020年7月17日，天安財(cái)險(xiǎn)因觸發(fā)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第一百四十四條規(guī)定的接管條件，被中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)實(shí)施接管，接管期限自2020年7月17日起至2021年7月16日止。在2021年7月16日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于對(duì)天安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司等六家機(jī)構(gòu)依法延長(zhǎng)接管期限的公告稱，將接管期限延期至2022年7月16日止。

因此，*ST西水在年報(bào)中提到，自2020年7月17日起不再將天安財(cái)險(xiǎn)納入西水股份的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

被出具非標(biāo)意見的原因，具體來看，2020年財(cái)務(wù)報(bào)表形成無法表示意見的說明為，截至審計(jì)報(bào)告日，中審亞太無法對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)實(shí)施任何審計(jì)程序，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此無法判斷西水股份2020年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的真實(shí)性、公允性及完整性。

即對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)審計(jì)范圍受限，審計(jì)機(jī)構(gòu)無法進(jìn)場(chǎng)審計(jì)。

2021年，審計(jì)報(bào)告再次形成無法表示意見的原因?yàn)椋刂?020年6月30日止，天安財(cái)險(xiǎn)投資其他金融產(chǎn)品相關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，關(guān)聯(lián)方識(shí)別、認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制未得到有效執(zhí)行，導(dǎo)致天安財(cái)險(xiǎn)投資其他金融產(chǎn)品出現(xiàn)巨額減值，且未能獲得該巨額減值其他金融產(chǎn)品的底層資產(chǎn)相關(guān)材料，亦未能獲得足夠證據(jù)證明所獲取的關(guān)聯(lián)方清單是否完整。因此，中審亞太無法確定天安財(cái)險(xiǎn)該類信托產(chǎn)品發(fā)生減值的具體期間、不同期間的變現(xiàn)價(jià)值及計(jì)提減值準(zhǔn)備金額是否準(zhǔn)確;關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易是否完整、交易價(jià)格是否公允、是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用等情形。

即不能獲得天安財(cái)險(xiǎn)所投資金融產(chǎn)品的底層材料。

據(jù)悉，天安財(cái)險(xiǎn)投資的其他金融產(chǎn)品為新時(shí)代信托股份有限公司(以下稱“新時(shí)代信托”)發(fā)行的集合資金信托計(jì)劃。值得注意的是，目前新時(shí)代信托和天安財(cái)險(xiǎn)一樣，均被中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)接管。

天安財(cái)險(xiǎn)是新時(shí)代信托的大客戶，截至2020年6月30日，天安財(cái)險(xiǎn)認(rèn)購的新時(shí)代信托作為受托人發(fā)行的信托計(jì)劃共計(jì)28筆，合計(jì)投資本金284.44億元，其中于2020年6月-10月份到期的有25筆，投資本金為259.44億元;于2022年2月-3月份到期的有3筆，投資本金為25億元。截至2020年8月20日，天安財(cái)險(xiǎn)到期且未收到投資本金和收益的新時(shí)代信托產(chǎn)品共有13 筆、合計(jì)投資本金155.80億元。

2020年上半年，新時(shí)代信托產(chǎn)品發(fā)生實(shí)質(zhì)性違約，為此，天安財(cái)險(xiǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度上市公司股東凈利潤(rùn)-207.24億元。

截至2021年年底，*ST西水尚持有興業(yè)銀行股票1.25億股，對(duì)應(yīng)市值為23.91億元，報(bào)告期內(nèi)收到興業(yè)銀行分紅款1.01億元。

Wind數(shù)據(jù)顯示，截至2022年4月8日，*ST西水股東戶數(shù)為6.39萬人，總股本為10.93億股。

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