五一后才“披星”、被實行“退市風險警示”處理的廣東柏堡龍(002776)股份有限公司（簡稱*ST柏龍），近日又曝出實控人陳偉雄、陳娜娜夫婦因涉嫌違規披露、不披露重要信息罪雙雙被公安機關采取強制措施。需要注意的是，接連三年凈利潤虧損的*ST柏龍，在去年已經錄得負值凈資產，而如果今年度繼續錄得負值凈資產的話，將被終止上市。根據*ST柏龍今年一季報，報告期內繼續錄得凈虧損，并且凈資產持續去年末的負值狀態。

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屋漏偏逢連夜雨

剛“披星”實控人夫婦又被采取強制措施

5月4日剛“披星”的*ST柏龍，近日又曝實控人陳偉雄、陳娜娜夫婦雙雙被采取強制措施。可謂，屋漏偏逢連夜雨。

5月15日晚間， *ST柏龍披露《關于公司實際控制人被采取強制措施的公告》，稱收到公司實際控制人陳偉雄、陳娜娜家屬的通知，其因涉嫌違規披露、不披露重要信息罪被公安機關采取強制措施。

*ST柏龍表示，陳偉雄、陳娜娜自 2022 年 4 月份已辭職，未擔任公司董事、監事和高級管理人員職務，未參與公司的經營管理，上述事項不會對公司日常生產經營活動產生影響。

公開資料顯示，陳偉雄、陳娜娜由2022年6月12日變更為*ST柏龍的實際控制人。同時，陳偉雄任*ST柏龍董事長、陳娜娜任*ST柏龍副董事長、總經理均始于2009年3月29日。該兩者在*ST柏龍的高管任職長達13年。

筆者留意到，其實，陳偉雄、陳娜娜的“辭職”更多源于其“違法違規”。

根據深交所2022年7月27日披露的《關于對廣東柏堡龍股份有限公司及相關當事人給予紀律處分的決定》，針對連續多年的財報造假、違規對外提供擔保、違規使用募集資金等違法違規行為，深交所所處的決定包括：對廣東柏堡龍股份有限公司時任董事長陳偉雄，時任副

董事長兼總經理陳娜娜給予公開認定終身不適合擔任上市公司董事、監事、高級管理人員的處分。

與此同時，根據*ST柏龍2022年度報告記載，“柏堡龍公司實控人陳偉雄、陳娜娜于 2020 年 11 月 4 日收到中國證監會《調查通知書》（編號：稽總調查字 200519 號、稽總調查字 200518 號）。因其涉嫌操縱公司股價，中國證監會決定對其立案調查。由于立案調查尚未結案，我們無法判斷立案調查結果對柏堡龍公司財務報表的影響程度。”

筆者留意到，在去年12月份期間，陳偉雄、陳娜娜頻繁減持，兩人合計減持約1014.30萬股。需要注意的是，這是*ST柏龍歷年來股東減持、公開可查數據中，首次出現陳偉雄、陳娜娜夫婦二人同日減持、同月多次減持的情形。

屢屢違規被通報

財報造假、違規擔保、違規使用募集資金

從自身來看，*ST柏龍因財報造假、違規擔保、違規使用募集資金等違法違規行為，屢被通報。

筆者梳理發現，自2015年6月26日上市以來，*ST柏龍先后2次收到深交所監管函、3次被深交所通報批評、2次被深交所公開譴責、相關董高監被深交所公開認定不適合擔任上市公司董事會秘書、不適合擔任上市公司董監高（不含董秘）；問詢函件類更是高達16個。

多年財報造假。根據前述深交所披露的紀律處分決定，ST 柏龍通過虛構與某公司及其關聯方，萬杰隆集團及其關聯方萬杰隆電子商務之間的服裝設計、組織生產業務，虛增營業收入和利潤總額。

其中，2013 年至 2018 年，ST 柏龍累計虛增營業收入12.76 億元，累計虛增利潤總額 4.10 億元。其中：2013 年虛增營業收入 1.46 億元，虛增利潤總額 4,785.09 萬元，占 ST 柏龍當年利潤總額的 40.47%，虛增凈利潤 4,123.20 萬元；2014 年虛增營業收入 2.14 億元，虛增利潤總額 6,328.52 萬元，占 ST 柏龍當年利潤總額的 50.83%，虛增凈利潤 5,458.42 萬元；2015 年虛增營業收入 2.94 億元，虛增利潤總額 9,616.41 萬元，占 ST 柏龍當年利潤總額的 68.25%，虛增凈利潤 8,281.10 萬元；2016 年 1 月至9 月虛增營業收入 2.08 億元，虛增利潤總額 6,492.00 萬元，占ST 柏龍當期利潤總額的 69.43%，虛增凈利潤 5,492.27 萬元；2016年虛增營業收入 2.37 億元，虛增利潤總額 7,733.82 萬元，占 ST柏龍當年利潤總額的 56.86%，虛增凈利潤 6,731.00 萬元；2017年虛增營業收入 2.43 億元，虛增利潤總額 7,184.78 萬元，占 ST柏龍當年利潤總額的 48.48%，虛增凈利潤 6,268.18 萬元；2018年虛增營業收入 1.42 億元，虛增利潤總額 5,379.17 萬元，占 ST柏龍當年利潤總額的 24.67%，虛增凈利潤 4,728.23 萬元。

與此同時，ST 柏龍涉嫌通過偽造入賬單、資金進出不入賬等方式，虛假記載銀行存款，其中 2012 年年末虛假記載銀行存款 0.74 億元，2013 年年末虛假記載銀行存款 1.05 億元，2014 年年末虛假記載銀行存款 2.29 億元，2015 年年末虛假記載銀行存款 2.62 億元，2016 年 9 月 30 日虛假記載銀行存款 4.34 億元，2018 年年末虛假記載銀行存款 7.38 億元，2019 年年末虛假記載銀行存款 10.98億元，占 ST 柏龍對應期末資產總額比例分別為 16.84%、20.63%、39.07%、20.80%、29.26%、24.38%、34.94%。除披露的銀行存款期末余額存在虛假記載外，ST 柏龍銀行存款 2012 年至 2016 年、2018 年至 2019 年每年的借方發生額和貸方發生額與銀行流水實際發生額存在較大差異。前述事項導致 ST 柏龍首次公開發行股票招股說明書（報告期 2012 年至 2014 年）、2016 年非公開發行股票發行情況報告書暨上市公告書（報告期 2013 年至 2016 年 1-9月）、2015 年、2018 年至 2019 年年報存在虛假記載。

違規對外提供擔保。紀律處分決定顯示，2018 年 8 月至 2020 年 10 月期間，ST 柏龍以海口聯合農村商業銀行股份有限公司定期存單為第三方借款提供質押擔保 33筆，擔保金額合計 11 億元，其中 2018 年、2019 年、2020 年擔保金額分別為 2.9 億元、4.2 億元及 3.9 億元。ST 柏龍對前述擔保未及時履行審議程序和信息披露義務，構成違規對外提供擔保。截至 2021 年 4 月 30 日，擔保余額為 3.5 億元。

募集資金使用違規。根據通報，2020 年 10 月 16 日，ST 柏龍召開董事會會議，審議通過使用不超過 1 億元的閑置 IPO 募集資金暫時補充流動資金的議案。2020 年 11 月至 12 月，ST 柏龍使用 1.29 億元 IPO 募集資金暫時補充流動資金，超過董事會審批限額 0.29 億元；此外、ST 柏龍在未履行審議程序和披露義務的情況下，使用 1.32 億元非公開發行股份募集資金暫時補充流動資金。2020 年 12 月至 2021 年 2 月，ST 柏龍相關募集資金專戶分別被海口農商行、廣東南粵銀行股份有限公司劃扣 1.2 億元、1.13 億元，ST 柏龍在知悉相關募集資金被劃扣后未及時披露相關信息。

并且，根據深交所近日披露的《關于對廣東柏堡龍股份有限公司的監管函》公司部監管函〔2023〕第 40 號，2021 年 1月至 2021 年 12月，*ST柏龍在未履行審議程序和披露義務的情況下，使用 0.36 億元非公開發行股份募集資金暫時補充流動資金。截至目前，上述違規補流的募集資金尚未歸還。

除此之外，紀律處分決定還分別羅列了*ST柏龍違規對外提供財務資助、未如實披露資產列報情況、業績預告違規等違規事實。

離退市還遠嗎？

一季報持續虧損、凈資產繼續錄得負值

連續三年凈利潤虧損、財報造假、實控人被采取強制措施等背景下，今年被實施退市風險警示的*ST柏龍離退市還遠嗎？

根據*ST柏龍4月28日披露的《關于實施退市風險警示及繼續被實施其他風險警示暨停牌的公告》，因為公司2022 年末經審計的凈資產為負值，其股票交易將被實施退市風險警示。

今年作為*ST柏龍被實施退市風險警示的首年，那么，目前的經營情況如何？又是否會退市？

*ST柏龍2023年一季度報告顯示，報告期內，營收0.16億元，歸母凈利潤-0.16億元、歸母扣非凈利潤-0.16億元，經營活動產生的現金流量凈額為-0.04億元。并且，截至3月31日，*ST柏龍歸屬于上市公司股東的所有者權益依然為負值，即-6.70億元，上一年末錄得-6.55億元。

而根據《深圳證券交易所股票上市規則（2023年2月修訂）》第9.3.11條規定：“上市公司因觸及本規則第9.3.1條第一款第（一）項至第（三）項情形其股票交易被實施退市風險警示后，首個會計年度出現下列情形之一的，本所決定終止其股票上市交易：（一）經審計的凈利潤為負值且營業收入低于1億元，或者追溯重述后最近一個會計年度凈利潤為負值且營業收入低于1億元；（二）經審計的期末凈資產為負值，或者追溯重述后最近一個會計年度期末凈資產為負值；（三）財務會計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告；（四）未在法定期限內披露過半數董事保證真實、準確、完整的年度報告；（五）雖符合第9.3.7條的規定，但未在規定期限內向本所申請撤銷退市風險警示；（六）因不符合第9.3.7條的規定，其撤銷退市風險警示申請未被本所審核同意。公司追溯重述導致出現本規則第9.3.1條第一款第（一）項、第（二）項情形，或者因觸及第9.3.1條第一款第（四）項情形其股票交易被實施退市風險警示后，出現前款第（四）項至第（六）項情形或者實際觸及退市風險警示指標相應年度的次一年度出現前款第（一）項至第（三）項情形的，本所決定終止其股票上市交易。”若公司2023年度出現上述情形，深圳證券交易所可決定公司股票終止上市。

與此同時，需要注意的是，*ST柏龍被實施退市風險警示的同時，被繼續實施其他風險警示。

據了解，*ST柏龍因最近一年被出具否定意見的內部控制鑒證報告，根據《深圳證券交易所股票上市規則》（2022 年修訂）“第 9.8.1 條上市公司出現下列情形之一的，本所對其股票交易實施其他風險警示：（四）公司最近一年被出具無法表示意見或者否定意見的內部控制審計報告或者鑒證報告”的規定，公司股票將繼續被疊加實施其他風險警示。

公開資料顯示，*ST柏龍是一家專注于服裝設計，同時根據客戶要求對公司設計款式提供配套組織生產服務的專業設計企業，營業收入來源于服裝設計及組織生產業務。截至目前，信用中國官網記錄著*ST柏龍 “嚴重失信主體名單”的信息高達七條。

失信被執行人、多年財報造假、持續虧損、實控人“被采取強制措施”等“標簽”加持下的*ST柏龍，離退市還遠嗎？值得市場關注。

（圖片來源：巨潮資訊網、深交所、信用中國）

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