導(dǎo)讀

防火防盜防財(cái)長(zhǎng)。

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國(guó)企上市公司原財(cái)務(wù)部長(zhǎng)“偷天換日”

在利益鏈條的驅(qū)使下，票據(jù)生物鏈也有碰瓷的時(shí)候。近日市場(chǎng)曝出消息，一家江西上市公司的財(cái)務(wù)部長(zhǎng)非法挪用該公司1.76億票據(jù)，華夏銀行(600015,股吧)還在該財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的“魔術(shù)”下多次為其開(kāi)具銀行承兌匯票，終至損失2千多萬(wàn)元。

這家國(guó)企上市公司即江西萬(wàn)年青(000789,股吧)水泥股份有限公司（下稱(chēng)萬(wàn)年青），據(jù)萬(wàn)年青官網(wǎng)介紹，該公司是由始建于1958年的江西水泥廠作為獨(dú)家發(fā)起人，于1997年9月2日創(chuàng)立的江西省建材行業(yè)首家上市公司，是全國(guó)較早采用國(guó)產(chǎn)新型干法水泥工藝線的廠家。在華東地區(qū)擁有較高的品牌知名度和美譽(yù)度。

第一大股東為江西水泥有限責(zé)任公司，實(shí)控人為江西省國(guó)資委。

這位“偷天換日”的能手就是江西萬(wàn)年青水泥副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)肖福明。

這位財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的犯罪事實(shí)主要為挪用萬(wàn)年青1.76億票據(jù)、挪用公司資金4854萬(wàn)元、與江西省萬(wàn)年縣文龍實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)文龍公司）負(fù)責(zé)人姚科龍內(nèi)外勾結(jié)多次騙取華夏銀行授信和銀行承兌匯票致其損失。

肖福明曾在2016年1-8月份期間，利用擔(dān)任萬(wàn)年青公司副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的職務(wù)之便，為南昌瑞明建材公司的羅某提供資金周轉(zhuǎn)，私自將萬(wàn)年青公司1.763336539億元銀行承兌匯票交給羅某，歸羅某個(gè)人使用，至今沒(méi)有歸還萬(wàn)年青公司。

2015年8月至2016年7月間，姚科龍為解決資金周轉(zhuǎn)困難，以文龍公司的名義，在肖福明的幫助下，以文龍公司與萬(wàn)年青公司的虛假應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，騙取華夏銀行授信6000萬(wàn)元（交納50%的保證金），向華夏銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票共計(jì)1.4億元，合計(jì)開(kāi)立票面金額為9000萬(wàn)元，承兌期限均為六個(gè)月的匯票共計(jì)八張，上述匯票銀行已兌付，姚科龍已將上述匯票結(jié)清；此后又合計(jì)開(kāi)立票面金額為5000萬(wàn)元，承兌期限均為六個(gè)月的匯票共計(jì)八張，姚科龍除歸還上述部分銀行承兌缺口外，共造成華夏銀行直接經(jīng)濟(jì)損失2185.96萬(wàn)元。

值得一提的是，除了上述罪行，該財(cái)務(wù)部長(zhǎng)還曾多次監(jiān)守自盜，采取偽造制單、偽造支付憑證等手段，共挪用公司資金4854萬(wàn)元他人使用，被萬(wàn)年青公司發(fā)現(xiàn)后及時(shí)歸還。

值得注意的是，肖福明在暗中交易的同時(shí)，已經(jīng)觸犯到了法律。其利用擔(dān)任國(guó)有控股公司的副總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的職務(wù)之便，挪用本單位資金銀行承兌匯票歸個(gè)人使用，且明明知道姚科龍向銀行申請(qǐng)貸款所提供的證明文件是虛假的，仍予以確認(rèn)蓋章，其行為已構(gòu)成挪用資金罪和騙取票據(jù)承兌罪。姚科龍也因使用虛假的證明文件，騙取華夏銀行票據(jù)承兌，也已構(gòu)成騙取票據(jù)承兌罪。

目前法院已對(duì)肖福明犯挪用資金罪、騙取票據(jù)承兌罪、文龍公司姚科龍犯騙取票據(jù)承兌罪一案作出宣判，決定對(duì)肖福明執(zhí)行有期徒刑十二年，并處罰金15萬(wàn)元；判處姚科龍有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金15萬(wàn)元；并責(zé)令兩人向華夏銀行南昌分公司退賠違法所得2185.96萬(wàn)元。

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那些年震驚業(yè)界的票據(jù)案

近年企業(yè)騙取票據(jù)案比較出名的是河南裕達(dá)置業(yè)有限公司高管利用10個(gè)空殼公司，從廣發(fā)、中原、興業(yè)多銀行騙取貸款和票據(jù)承兌，供董事長(zhǎng)郭文貴使用。

將目光放大至整個(gè)銀行業(yè)來(lái)看，齊魯銀行票據(jù)詐騙案涉案金額101億元，牽涉多家銀行及多個(gè)國(guó)企高管，全案共形成1883本案卷，為司法史上罕見(jiàn)。并導(dǎo)致齊魯銀行董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)同時(shí)被罷免，在銀行業(yè)史上也不多見(jiàn)。還有震驚全國(guó)的蕭山900億票據(jù)大案，天價(jià)票據(jù)引發(fā)了地下“票據(jù)經(jīng)紀(jì)”行業(yè)的一次大整頓。

從最近來(lái)看，18年1月，銀監(jiān)會(huì)披露郵儲(chǔ)銀行79億元違規(guī)票據(jù)大案，多家涉事銀行行長(zhǎng)、高管、相關(guān)人員被終身從事銀行業(yè)工作、取消高管任職資格、警告等。

另有農(nóng)行40億票據(jù)大案、天津銀行7.86億票據(jù)大案、蘇州銀行5億票據(jù)大案。蘇州銀行票據(jù)案中，鄂爾多斯農(nóng)商行所持逾7億債券被拍賣(mài)，這無(wú)疑是一次中小銀行內(nèi)控戰(zhàn)線的大潰敗，鄂爾多斯(600295,股吧)農(nóng)商行為此付出了沉重的代價(jià)。

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利益驅(qū)使下的票據(jù)業(yè)務(wù)更多暴露風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)業(yè)務(wù)是銀行一項(xiàng)傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，目前使用較多的是銀行承兌匯票，不僅給企業(yè)融資帶來(lái)了較大的便利，票據(jù)的層層轉(zhuǎn)交也給銀行帶來(lái)了巨額收益。而在前兩年票據(jù)業(yè)務(wù)如火如荼發(fā)展之際，也因銀行內(nèi)控不嚴(yán)和不法人員的詐騙，給票據(jù)業(yè)務(wù)帶來(lái)更多的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行為什么輕易地中了不法分子的造假騙取圈套，從根本上來(lái)說(shuō)還是因票據(jù)業(yè)務(wù)“有利可圖”。由于票據(jù)的轉(zhuǎn)讓承兌、貼現(xiàn)再貼現(xiàn)等層次，每一層都能獲得不同的貼現(xiàn)率。加之市場(chǎng)需求旺盛，不少企業(yè)對(duì)具有低利率特質(zhì)的票據(jù)業(yè)務(wù)趨之若鶩。銀行為賺取巨額收益也縱容了票據(jù)市場(chǎng)的不良發(fā)展。

而值得注意的是，雖然審核真實(shí)交易和鑒別虛假詐騙存在一定的難度，但也不排除部分銀行為獲得其中利益通過(guò)循環(huán)承兌、貼現(xiàn)，為企業(yè)獲得更多的增量信用。

監(jiān)管與實(shí)際操作的脫節(jié)也為票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患，制度補(bǔ)短板也成為票據(jù)業(yè)務(wù)科學(xué)化發(fā)展的必須。票據(jù)市場(chǎng)自2000興起，蓬勃發(fā)展至今已有近20個(gè)年頭。2016年前后，票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻現(xiàn)，也引起了監(jiān)管層的充分重視。

今年5月份，票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管又邁出了一大步，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)跨省票據(jù)業(yè)務(wù)的通知》。《通知》對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)跨省票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了界定，并針對(duì)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題提出規(guī)范要求。同時(shí)，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自《通知》印發(fā)之日起6個(gè)月后停止開(kāi)展跨省紙質(zhì)票據(jù)交易。

曾亂象叢生的票據(jù)業(yè)務(wù)更迎來(lái)了轉(zhuǎn)型期，銀行簡(jiǎn)單粗暴的經(jīng)營(yíng)模式必將終結(jié)，紙質(zhì)票據(jù)面臨淘汰，票據(jù)中介野蠻生長(zhǎng)期也必將一去不復(fù)返，票據(jù)業(yè)務(wù)或?qū)⒂瓉?lái)電票和票交所大時(shí)代。